文 | 品牌工场BrandsFactory
当跨境卖家还在为关税问题束手待毙，又一记税务“重拳”正在迫临：扫数来自好意思国的收入，齐可能要严格按划定交纳联邦所得税。
把柄好意思国国税局（IRS）公告，任何番邦公司或个东谈主，只须在好意思国开展“贸易或业务”（USTB），其干系收入即可被认定为ECI（有用关联收入）。而被贴上ECI标签，即有交纳好意思国所得税的义务。
让东谈主警悟的是，FBA、第三方国际仓以及自营仓方法，齐有可能被IRS划入USTB范围。这意味着，宽广中国卖家正站在被纳税的边际。
对本就利润浅近的跨境卖家来说，这无疑是“雪上加霜”。音书传出，不少卖家惊出孤苦孤身一人盗汗，紧急追问音书是否属实？会不会大规模推论？
品牌工场就此操办好意思国律所税务众人，其暗示此类税款如实存在，部分卖家也允洽交纳条目。仅仅跨境电商税务历程复杂、核查难度高，昔日监管较为宽松，导致好多卖家并未执行交纳。
“无论以前民众交没交、现时有莫得东谈主说要交，齐无谓盲目跟风。跨境电商税务波及多个专科范围，需要通过专科、复杂的历程来判断，不存在‘一刀切’的情况，也不会转眼出现大幅变动，不必过度心焦。”该众人补充谈。
但附耳射声，或然无因。一个明显的趋势是：跨境卖家靠近的合规压力正在捏续收紧，税务监管日趋严格。“合规”仍是成为悬在每个卖家头上的达摩克利斯之剑。
有缴税义务，但被豁免了
“这个事情自己不是清新事，仅仅最近暖热度高了辛苦，但其实好意思国税务律例并莫得改换”，前述税务众人暗示。
而到底要不要缴税？按照好意思国税律例定，要津就看中国跨境卖家的业务，是否组成“贸易或业务”（USTB），从而使收入被认定为ECI。
现时好意思国税法并未对USTB作念出精准界说，主要继承事实和情况分析，以及干系判例法来细目。按照IRS公告，只须营业行动允洽“宽广、捏续和依期”的特征，就可能被认定为USTB。
FBA方法下，卖家在好意思国存储库存、处理订单、安排配送和治疗货……这些贯穿且本体的倡导行动，齐极容易被IRS认定为在好意思国从事“贸易或业务”。
更致命的是，卖家在使用FBA前签署的《FBA服务契约》中，明确将亚马逊定位为“孤立代理东谈主”。而IRS指点划定，通过孤立代理东谈主开展业务，即组成USTB，相应收入必须请问ECI。
也即是说，表面上只须IRS平定，随时有权认定亚马逊FBA卖家的收入属于ECI，从而产生在好意思国交纳所得税的义务。
交运的是，现实还存在一张要津的“护身符”——1984年缔结的《好意思中所得税协定》。该协定明确划定：唯有中国企业在好意思国组成“常设机构”（PE）时才需要缴税。
因此，即便收入被认定为ECI，只须未组成PE，卖家仍可肯求豁免缴税。
那么，什么是PE？浅近来说，即是企业在另一国迷惑的固定营业风光，并通过该风光开展业务、得回利润。
税收协定正面列举了PE的具体神态，如办公室、工场、捏续6个月以上的建筑工地等；同期也明确了一些之外情况，例如通过孤立代理东谈主开展业务不组成PE；纯用于存储、展示和配送的仓储也不视为PE。
就现时主流的亚马逊FBA方法而言，大多数卖家并不知足PE的认定条目，因此无需交纳好意思国联邦所得税。
但值得能干的是，某些操作仍可能触发PE认定。税务众人指出：“要是卖家算作番邦公司，在当地租用了仓库，好像在当地雇佣了销售东谈主员，那就波及到 “有用倡导风光”，可能组成PE了。”
“PE的界说在列国节略调换。现时多数小卖家还未达到这个规模，唯有达到一定业务量级，才会波及 PE；而一朝组成 PE，就要请问交纳 “有用关联收入（ECI）” 干系税款，逻辑即是这么。”
回来而言，跨境卖家是否需要缴税，第一步是判断是否组成ECI；若组成，则进一步分析是否组成PE。若同期知足ECI+PE，则需要请问联邦所得税；要是仅被认定为ECI但未酿成PE，则可依据税收协定豁免缴税。
监管升级，ECI不再是“迷糊账”
昔日IRS莫得对跨境卖家严格纳税，难点在于不好准确差异哪些收入属于 “有用关联收入（ECI）”。
前述税务众人解释：“请问ECI时，卖家要把与好意思国当地业务干系的本钱单独拆分出来作念抵扣。这意味着，要把扫数收入和开销一条条分开，明确哪些属于好意思国业务、哪些属于中国内地业务、哪些属于香港业务，拆分已毕身手请问。”
其例如谈，比如卖家在中国大陆借了一笔贷款，这笔钱既用于香港的销售业务，又用于好意思国的库存采购和运营，那这笔贷款产生的利润该如何摊派到不同地区的业务中？这类本钱拆分的税务问题极其复杂，专科服务本钱也超过高。
但现时，情况正在发生改变。监管技能在束缚升级，比如AI器用已能浮松处理海量税务数据；IRS还与第三方支付处理商密切互助，确保交游数据与请问收入相匹配。通过PayPal、Stripe或Venmo继承营业款项的卖家，若请问数据与平台记载不符，将很容易被符号。
现时，好意思国国税局已明确将数字销售列为2025年查看要点，并扩大使用1099-K表格和数据分析来跟踪漏报行动。1099-K表格用于论说万般在线支付收入，意味着依赖多个支付渠谈或捏续未请问的卖家将靠近更高风险。
税务科罚公司Clear Start Tax发言东谈主暗示：“咱们看到好意思国国税局处理网上收入的神态发生了紧要转动。昔日被合计是低风险的副业收入，现时却成了暖热的焦点。要是你是别称电商卖家，何况还莫得阻止对待税务合规问题，那么本年是时分作念出改变了。”
事实上，好意思国卖家在线收入的请问门槛正逐年下跌：此前销售额要达到2万好意思元才必须请问，2024年降为5000好意思元，2025年进一步降至2500好意思元，而到2026年更是将降至600好意思元。
IRS对好意思国卖家尚且如斯严格，很难念念象会对中国卖家有目无睹。“现时齐在加强这方面的监管，夙夜齐会轨范起来。其实一直齐有缴税义务，毕竟法律自己莫得任何变化，之前仅仅监管力度没跟上，没查到辛苦”，税务众人这么评价。
好意思国念念让中国卖家缴税致使有些“迫不足待”。本年2月，特朗普上任刚满一个月，就签署了《好意思国优先投资计谋》备忘录，其中一项要津议程，即是审查是否暂停或休止《好意思中税收协定》。一朝协定休止，被认定为ECI的中国卖家将堕入双重纳税窘境。
浅近算一笔账，就能分解好意思国为如何此积极：据Marketplace Pulse数据，2024年中国卖家在亚马逊好意思国站销售额约2300亿好意思元，假定2025年达到2500亿好意思元。若按10%净利润和21%的所得税税率计较，税收总规模可能高达52.5亿好意思元。
此外，本年以来中好意思卖家之间的摩擦也在加重。3月，一批好意思国顶级亚马逊卖家集结发起倡议，合计中国卖家受益于一系列税收和监管上风，包括无需交纳好意思国所得税等，这挫伤了刚正竞争，号召政府脱手侵犯。
“我并不是在提倡不刚正的上风，我仅仅在提倡刚正的竞争环境”，该团体代表、前亚马逊职工现保健品卖家Detlefsen说谈。
IRS让中国卖家缴税，某种进程上亦然对好意思国卖家诉求的回答。
合规成为“必选项”
好意思国卖家对中国卖家的动怒，远不啻税收。
他们攻讦，小额免税计谋使中国卖家每年躲闪数十亿好意思元的税款；部分中国商家千方百计规避亚马逊的包袱保障要求；更有一些卖家采用不耿介竞争技能，如发布伪善负面驳倒或其他坏心行动，以收缩竞争敌手、扩大自身上风。
为此，好意思国卖家也建议了一系列改良建议：取消800好意思元以下跨境小额免税计谋、强制番邦卖家注册好意思国实体并交纳所得税、指定在好意思包袱东谈主、提供百万好意思元级别的居品包袱保障，以及要求平台明确自大卖家国籍、关税及质检信息等。
现时来看，一些诉求正在变为现实。针对中国的800好意思元以下小额免税计谋已被庄重撤废，且确凿不行能归附。7月30日，特朗普更签署行政令，晓喻休止对全球扫数国度的小额免税待遇。
有卖家对品牌工场暗示：“好意思国各式关税、销售税可能会一视同仁，改日唯有正当合规身手糊口下去。”
从大环境也不出丑出，跨境电商合规已步入“紧密化管理”期间，“合规”正在成为扫数卖家无法规避的死活命题。
好意思国海关的检讨越发严苛，处罚也越来越重。近期好意思国海关及边境保护局（CBP）晓喻，通过《实行与保护法案》（EAPA）查处了逾越4亿好意思元的未缴关税。最大一宗案件波及23家好意思国入口商和一个由中国公司组成的交游网罗，该网罗通过印尼、韩国和越南转运货色挚友意思国，躲避关税逾越2.5亿好意思元。
为此，CBP还发布了一项新规：自2025年8月25日起，洛杉矶/长滩口岸的整柜货色如被抽中检讨，必须由检讨场（CES）指定卡车公司运输，报关行及入口商不得自行聘请承运车辆。
据一位物流东谈主士暴露，失误的HTS编码、低报价值、缺乏原产地声明，致使潜在将就劳动嫌疑，齐可能激发包裹扣押、罚金或长久审查。这种合规压力要求卖家从居品到报关的每一环齐必须透明、明晰。
平台也在积极加强合规料理。不少亚马逊卖家就因居品合规问题遇到Listing下架、账户封禁致使高额罚金。如一家销售可降解餐具的卖家，就因环保声明穷乏有劲的第三方证实，导a致页面受限，流量暴跌，最终货色积压滞销，蚀本惨重。
而从本年3月初始，Temu也启动了大范围禀赋审核，要求店铺提供确凿营业派司、税号、法东谈主证件，完成东谈主脸识别视频认证，使用白嫩IP并容或一个月质保。一朝信息不符，立即进入黑名单，商品阻遏销售与补货。
不错说，跨境电商“霸谈助长”的期间，仍是散伙。行业正迈入一个拼合规、成果、品牌和紧密化运营的新阶段。唯有那些能快速顺应司法、主动拥抱变化、勇于在合规与品牌上参加的卖家，身手在改日热烈竞争中站稳脚跟。
合规，不再是“可选项”，而是“糊口的必选项”。这一切，也在久了重塑扫数这个词行业生态。每一位卖家，齐必须学会面对随和应。
